PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL: ALCANCES SOBRE COSTOS

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL: ALCANCES SOBRE COSTOS

En el siguiente vídeo realizamos comentarios sobre el uso de las cuentas vinculadas a la Contabilidad de Costos. Se revisa las existencias y los gastos. Les sugiero visualizar dicho material por medio de los siguientes enlaces:

PODER EJECUTIVO MODIFICA REGLAMENTOS DE NORMATIVAS RELACIONADAS CON EL IGV

PODER EJECUTIVO MODIFICA REGLAMENTOS DE NORMATIVAS RELACIONADAS CON EL IGV

El Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), mediante el Decreto Supremo 276-2018-EF, modificó hoy una serie de disposiciones reglamentarias vinculadas al Impuesto General a las Ventas (IGV).

En ese sentido, la norma modificó las disposiciones reglamentarias aprobadas por los decretos supremos 084-2007-EF, 110-2007-EF y 153-2015-EF.

El decreto publicado hoy en el Diario Oficial El Peruano modifica las normas reglamentarias de los regímenes de devolución regulados por el Decreto Legislativo (DL) 973, que establece el Régimen Especial de Recuperación Anticipada del IGV.

Así también, la Ley 28754, que elimina sobrecostos en la provisión de obras públicas de infraestructura y de servicios públicos mediante inversión pública o privada, y por el Capítulo II de la Ley 30296, que promueve la reactivación de la economía a fin de adecuar sus disposiciones a lo dispuesto por el Decreto Legislativo 1423.

Según los considerandos de la norma, el DL 1423 perfecciona y simplifica los regímenes especiales de devolución del IGV.

El dispositivo lleva las rúbricas del presidente de la República, Martín Vizcarra y del ministro de Economía y Finanzas, Carlos Oliva.

Pulse aqui para descargar el texto del Decreto Supremo

Fuente: Andina.pe

RECIBO POR HONORARIOS: EL CASO DEL ABONO EN VARIOS EJERCICIOS ¿CUANDO SE GENERA LA RENTA?

RECIBO POR HONORARIOS: EL CASO DEL ABONO EN VARIOS EJERCICIOS ¿CUANDO SE GENERA LA RENTA?

Se plantea el supuesto de una persona natural que otorga un recibo por honorarios a una empresa por el monto total de los honorarios a cuyo cobro tiene derecho de acuerdo a convenios suscritos con dicha empresa, por haber culminado sus servicios profesionales a favor de esta; en el que la retribución por los servicios profesionales es abonada a la persona natural por partes en el transcurso de varios ejercicios.

Al respecto, se formula las siguientes consultas:

1.¿La persona natural deberá pagar el Impuesto a la Renta en el ejercicio en que emitió el recibo por honorarios por el monto total de la retribución convenida por sus servicios profesionales o en función de los montos parciales que cobra de la empresa en cada ejercicio ?

2. ¿La empresa a la que se emitió el recibo por honorarios deberá imputar el gasto correspondiente a la retribución por los servicios profesionales en el ejercicio en que se le otorgó el recibo por honorarios o en función de los montos parciales que paga a la persona natural en cada ejercicio ?

3.En caso de ocurrir el fallecimiento de la persona natural que otorgó el recibo por honorarios por el monto total de la retribución por sus servicios profesionales,¿es válido el recibo por honorarios emitido por el causante o la sucesión indivisa o sus herederos deben emitir el recibo por honorarios en cada ocasión que la empresa realice el pago?

Pulse aquí para descargar el informe SUNAT

ADOPTE PREVISIONES PARA EL CIERRE DEL AÑO CONTABLE

ADOPTE PREVISIONES PARA EL CIERRE DEL AÑO CONTABLE

Ante la proximidad del cierre del año, es preciso que las empresas dispongan la preparación de sus estados financieros anuales. A partir de ello se deberá formular el cálculo del impuesto a la renta anual 2018 y presentarse ante la Sunat en marzo del próximo año.

“La determinación del impuesto a la renta anual toma como insumo la data de los estados financieros de la empresa. Sin embargo, las normas fiscales exigen realizar una serie de controles, límites y ajustes que deben formularse a la base del cálculo del impuesto”, anotó Renzo Medina, consultor principal de MC Asesores de Negocios.

Agregó que esos controles, límites y ajustes tienen por finalidad que los ingresos considerados en el cálculo sean, efectivamente, gravados con el impuesto y que los gastos atendidos resulten realmente deducibles.

Información

Si bien la determinación del impuesto toma como punto de partida los resultados financieros que constan en la contabilidad de la empresa, el experto advirtió, además, que existen una serie de reglas legales que deben tomarse en consideración, como los ingresos devengados, para tener un cierre de año contable exitoso.

De acuerdo con este concepto, el impuesto a la renta grava los ingresos efectivamente devengados en el año, es decir, aquellos sobre los cuales la empresa ya tiene derecho. “Por eso es preciso revisar los contratos y operaciones de la empresa y verificar si corresponde o no considerar los importes cobrados en el cálculo del impuesto a la renta 2018”, manifestó.

Otro aspecto se refiere a las exoneraciones. En efecto, hay algunas partidas que a pesar de ser consideradas como ingresos para fines contables, no se encuentran gravadas con el impuesto a la renta. Este es el caso de las rentas exoneradas.

Medina anotó asimismo que los gastos deducibles reducen la base imponible del impuesto a la renta. “Sin embargo, solo serán admitidos los gastos que se relacionen con la generación de rentas en la empresa o con la protección de la fuente protectora de su riqueza”.

Por último, las empresas deberán considerar que los gastos que no se encuentren respaldados en comprobantes de pago, como son las facturas, recibos por honorarios u otros autorizados, no podrán ser considerados como deducciones.

Sustentación

Todas las operaciones de la empresa, además, deben estar documentadas; de lo contrario, carecerán de reconocimiento tributario. También las empresas deberán atender las reglas del uso de medios de pago.

La norma señala asimismo una serie de limitaciones para determinados gastos, como de representación, vehículos, gastos de viaje, entre otros. Estos no serán deducibles en su integridad, por lo que corresponde efectuar los controles debidos, dijo Medina.

Fuente Diario El Peruano

LEY GENERAL DE BODEGUEROS.

LEY GENERAL DE BODEGUEROS.

Mediante la presente Ley se reconoce el valor social de la actividad del bodeguero, refiriéndose con el término “bodega” al negocio que se dedica a la venta al por menor de productos de primera necesidad, predominantemente alimentos y bebidas, destinados preferentemente a satisfacer los requerimientos diarios de los hogares.

Con respecto al régimen tributario, se menciona que el Estado promueve la realización de campañas de difusión sobre los diversos regímenes tributarios a los que pueden acogerse las bodegas (Nuevo Régimen Único Simplificado – NRUS, Régimen Especial de Renta – RER, Nuevo Régimen MYPE Tributario) según sus necesidades y el crecimiento del negocio.

Además, la Ley indica que la Sunat es la entidad encargada de adoptar las medidas técnicas, normativas, operativas y administrativas necesarias para fortalecer la actividad y para cumplir su rol de entidad administradora, recaudadora y fiscalizadora.

Pulse aqui para descargar el texto de la Ley de Bodegueros

LA TÉCNICA DEL VASO DE AGUA PARA COMBATIR EL ESTRÉS

LA TÉCNICA DEL VASO DE AGUA PARA COMBATIR EL ESTRÉS

De sobra conocemos los beneficios del agua en nuestra salud. Hidrata, mantiene el equilibrio de los minerales en nuestro organismo, nos da vitalidad y preserva nuestra juventud. Todo eso lo consigue este líquido elemento fundamental en nuestras vidas y del que debemos hacer un uso abundante, pero sin excesos. El agua además, es símbolo de pureza y de armonía, pero lo que no sabíamos es que también puede ayudarnos a estar más relajadas, más concentradas, a encontrar el equilibrio y a eliminar el estrés.

El agua para la relajación

Y es que el agua viene usándose desde antiguo para calmar los males físicos y anímicos. Los antiguos balnearios (y los modernos) atraían a sus clientes gracias a las propiedades beneficiosas de las aguas termales, que sanaban tanto las enfermedades del cuerpo como las del alma.

Porque el agua no deja de ser uno de los elementos de la naturaleza que más pueden ayudarnos a encontrar el bienestar. Y los amantes de las técnicas de relajación saben lo bien que sienta para un momento de ansiedad, acercarse a un río, a un lago o a una fuente y escuchar el sonido tranquilizante del agua.

Así, se han puesto tan de moda esas pequeñas fuentes de inspiración Zen que puedes colocar en el salón de tu casa como un objeto decorativo más mientras te relajas escuchando el sonido del agua al caer. Un lujo al alcance de cualquiera que puede ayudarnos a calmar esos momentos de estrés y proporcionarnos sosiego.

La técnica del vaso de agua

Pero hemos encontrado una técnica para combatir el estrés cuyo elemento principal es un vaso de agua que nos ha llamado especialmente la atención. Tenemos que advertir, que si bien al principio parece un asunto más mágico que espiritual, la técnica utiliza únicamente nuestra capacidad de concentración, sin necesidad de hechizos.

La técnica consiste en llenar de agua un vaso de cristal. Al acostarnos cerraremos los ojos pensando en un problema concreto o en el estrés general que tenemos y decidiremos que vamos a resolverlo. Así, con esta propuesta a nosotras mismas de que vamos a encontrar la solución – beberemos la mitad del vaso de agua y ya podemos dormir.

Al despertar, beberemos el agua que queda en el vaso, repitiéndonos que encontraremos la solución y, los que han probado esta técnica, aseguran que el estrés disminuye considerablemente por la fuerza de nuestra convicción. Parece ser que más que magia, es nuestra mente concentrada al máximo, ayudada por el agua, la que consigue que nos relajemos.

Error en libros electrónicos podría ser un problema tributario serio…

Error en libros electrónicos podría ser un problema tributario serio…

El uso de los libros electrónicos en la contabilidad completa es obligatorio para los principales contribuyentes nacionales, empresas con facturación anual de más de 3,000 UIT (S/ 12.4 millones), y se está incrementando progresivamente: los medianos contribuyentes ya usan los libros electrónicos vía la plataforma virtual de Sunat, explicó Beatriz de la Vega, socia de impuestos de EY.

Por lo que ahora -anotó- un error formal en el llenado de los libros electrónicos puede devenir en un problema tributario serio para las compañías, que se evidenciaría para este cierre fiscal.
Las multas que se pueden imponer van desde 0.6% de los ingresos brutos de las empresas hasta 25 UIT (S/ 103,750) solo por los errores formales, advirtió.
Pero, además, los casos detectados por el fisco podrían determinar otras obligaciones tributarias si existen tributos omitidos y fijar una multa del 50% sobre ese tributo no pagado, explicó.

Nuevo criterio de devengo

Las empresas, ante la falta de una regulación específica del “devengo” (fecha en la que se computan los ingresos en una empresa), suelen aplicar las reglas contables de acuerdo a los pronunciamientos de la Sunat y Tribunal Fiscal, y que se aplicarán hasta el ejercicio fiscal 2018, ya que el Ejecutivo, mediante Decreto Legislativo 1425, estableció las nuevas reglas que se tomarán en cuenta para calcular el devengo en las empresas desde el ejercicio fiscal 2019.
Sin embargo, detalló De la Vega, existen ingresos o gastos de las empresas, que dependiendo del criterio legal aplicable, se imputarán al ejercicio 2018 o 2019, pudiendo afectar la recaudación para este año, anotó.

Caso

Así, por ejemplo, las exportaciones de productos que son commodities, suelen fijar el precio de venta como regla general, con la fecha de embarque, bajo las reglas contables vigentes en el 2018.
Así, luego de tres o cuatro meses, en que la mercancía es transportada por mar, finalmente cuando llega al país de destino, se establece el ajuste correspondiente al precio final, y ese monto se adiciona en la declaración del IR a través de una nota de débito.
Sin embargo, bajo las nuevas reglas del devengo, en estos casos, el precio se fijará desde el 2019 sobre el total del ingreso en la fecha de desembarque del producto, no contemplando la posibilidad de una adición.
Por esa razón, opinó De la Vega, respecto a las operaciones que se realizan en los últimos meses del año, estos ingresos corresponderán al ejercicio 2019, ya que el Gobierno no estableció una regla para esta situación de tránsito en la aplicación de las normas.
Fuente: Diario Gestiòn (14/11/18)
CIERRE CONTABLE: ASPECTOS A TENER EN CUENTA … MÁS QUE ASIENTOS

CIERRE CONTABLE: ASPECTOS A TENER EN CUENTA … MÁS QUE ASIENTOS

Una percepción simplificada del proceso de Cierre Contable señalaría que se trata de “solo asientos”. Sin embargo se hace necesario considerar aspectos adicionales como: papeles de trabajo, balances de comprobación, sistemas, etc.

En el siguiente video realizó comentarios vinculados con el tema.

 

Sunat denunció a 20 empresas constructoras por uso de facturas falsas

Sunat denunció a 20 empresas constructoras por uso de facturas falsas

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) detectó evasión del IGV por S/4.400 millones bajo esta modalidad

La Sunat reveló que presentó 64 denuncias ante el Ministerio Público, que recaen sobre 20 empresas del sector construcción, por evasión del pago del Impuesto General a las Ventas (IGV), bajo las modalidad de Operaciones No Reales (ONR).

Esta forma de evadir tributos consiste en captar y presentar facturas falsas –incluso emitidas por empresas fantasma o de ‘cascarón’– para elevar los gastos de la empresa y generar escudo fiscal, es decir, menor obligación de pagar IGV, explicó Palmer De La Cruz, intendente nacional de estrategias y riesgos de la Sunat.

 

Se estima que en el sector construcción el monto evadido bajo facturas falsas supera los S/533 millones anualmente; es decir, un 13% de los S/4.400 millones en total que se dejan de pagar cada año bajo esta modalidad.

En ese sentido, De La Cruz subrayó que las facturas falsas son una de las modalidades más importantes de evasión del IGV. “El nivel de incumplimiento tributario de este impuesto se estima en más de S/23.306 millones”, indicó.

Por otro lado, la Sunat informó que en el año 2017, el sector construcción pagó S/4.275 millones de IGV y que estiman que al término del 2018 este cifra alcanzará los S/4.533, lo que representaría un crecimiento del 6%.

Por último, el ejecutivo señaló que los principales sectores de donde se reportan en mayor medida este tipo de facturas falsasson servicios, comercio, manufactura y construcción.

Casos de ONR identificados (Fuente: Sunat)

Casos de ONR identificados (Fuente: Sunat)

La Sunat informó que en el año 2017, el sector construcción pagó S/4.275 millones de IGV y que estiman que al término del 2018 este cifra alcanzará los S/4.533

SUNAT: Sector construcción evade pago de IGV | CADE 2018: Diagnóstico del Perú en Competitividad

SUNAT: Sector construcción evade pago de IGV | CADE 2018: Diagnóstico del Perú en Competitividad

La evaluación de riesgo ha permitido detectar S/ 533 millones en IGV involucrado en esta modalidad.

En el presente año la Sunat tiene previsto realizar más de 1,135 auditorías con diferentes coberturas (entre terminadas y abiertas) a empresas del sector construcción logrando determinar (hasta el momento) un monto de deuda tributaria cercano a los 711 millones de soles.

Para la administración tributaria en el 70% de estas auditorías la modalidad de evasión del IGV detectada es la de Operaciones no Reales (ONR) básicamente mediante la clonación de comprobantes de pago físicos o la simulación de operaciones a través de la constitución de empresas de “cascarón”.
De esta manera, estas empresas obtienen, de manera indebida, crédito fiscal del IGV lo cual les permite reducir significativamente el pago de impuestos que les corresponde pagar por sus operaciones.
Teniendo en cuenta que el nivel de incumplimiento tributario (evasión) del IGV se estima en más de 23,306 millones de soles, una de las modalidades de evasión más importantes corresponde a las Operaciones No Reales que involucra un monto estimado de 4,400 millones cada año.
Se estima que en el sector construcción el monto de Operaciones No Reales supera los 533 millones de soles anualmente.
Uno de estos casos detectados corresponde a una empresa integrante de un consorcio que obtuvo una licitación pública y que en sus declaraciones mensuales presentó más de 300 comprobantes de compra clonados de combustibles de cinco proveedores, los cuales representan el 15% del total de sus operaciones.
A través de cruces de información, inspecciones y constataciones domiciliarias, se verificó que los proveedores no le vendieron combustible a la empresa.
En este caso, el monto reparado por la Sunat contra la empresa fue por operaciones cercanas a los 3 millones de soles y el IGV dejado de pagar asciende a casi 540 mil solo en un año.
Este tipo de actuación es común en un gran número de empresas del sector construcción con las siguientes características: forman parte de consorcios para participar en las licitaciones y contrataciones del Estado.
Además, emiten comprobantes de pago físicos, buscan la manera de pagar menos impuestos (IGV e Impuesto a la Renta) e identifican a supuestos proveedores que no cuentan con autorización para distribuir determinados bienes (por ejemplo, combustibles).
Una vez culminada la fiscalización a esta empresa, la Sunat ha remitido el Informe al Ministerio Público por supuestos indicios del delito de defraudación tributaria, a efectos de que la justicia determine el grado de responsabilidad de los involucrados.
Sobre este último punto se debe señalar que entre los años 2017 y lo que va del presente año se han remitido informes al Ministerio Público de 64 empresas por indicios del delito de defraudación tributaria que involucran un monto cercano a los 100 millones de soles. De esta cantidad, 20 empresas corresponden al sector construcción.
 
 

Nuevo Programa  

Además de las auditorías realizadas o en ejecución, la Sunat ha iniciado un nuevo programa de fiscalización involucrando a aproximadamente 330 empresas seleccionadas que involucran una base imponible de 675 millones de soles e impuestos dejados de pagar por 12.2 millones.
Actualmente hay 440 mil contribuyentes en el sector construcción y anualmente se inscriben 20 mil nuevos contribuyentes, en todos los regímenes tributarios.
Entre enero y setiembre del presente año el pago de impuestos en este sector sumó 4,533 millones de soles, monto mayor en 3,5% al resultado del mismo periodo del año pasado que fue de 4,275 millones.